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Consejos Legales
Declaración de bienes del país de origen (03/04/2013)
El nuevo modelo 720 de Hacienda le exige al residente extranjero en España declarar los bienes inmuebles, ahorros e inversiones que se hagan, en la mayoría de casos, en los países de origen del ciudadano. Se debe declarar cuando el importe supere los cincuenta mil euros, el plazo vence el 30 de abril.


Modelo 720
A declarar los bienes o activos que se tengan fuera de España, que supere los cincuenta mil euros
Generalmente las personas que emigran a otros países siempre tienen la tendencia de no solamente enviar dinero a sus países de origen, sino que adquieren inmuebles o hacen diferentes tipos de inversiones financieras. El fisco en España ha puesto algunas medidas para controlar que estos ciudadanos residentes declaren ante Hacienda los activos que se tengan en terceros países. No declararlos podría generar graves sanciones económicas. Este periódico entrevistó a José María Sánchez, gerente de la asesoría jurídica TST Consulting.
Baleares Sin Fronteras: ¿En qué consiste en módulo 720 para los ciudadanos residentes en España?
José María Sánchez: El 30 de enero se publica la orden HAP/72/2013, en la cual se aprueba el modelo 720. Es la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Con dicha aprobación se culmina lo que ya se introdujo en la Disposición Adicional 18 de LGT que comentaba ya la obligación de información sobre los bienes e incluso los derechos situados en el extranjero, dentro de la Ley 7/2012 de 29 de octubre.
BSF: ¿Es obligatorio hacerla esta declaración?
JMS: Es obligatorio para todas aquellas personas físicas y jurídicas residente en el territorio español y los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la ley 58/2003 de 17 de diciembre de LGT.
BSF: ¿Cómo se presenta el modelo 720 y hasta que fecha hay de tiempo?
JMS: El modelo 720 se presenta a través de Internet por vía telemática, con carácter general será hasta el 31 de marzo, pero como excepción el ejercicio 2012 se realizará entre el 1 de febrero hasta el 30 de abril de 2.013
BSF: Se habla de complementarias en el caso de que se haya declarado en años anteriores. De qué importe estamos hablando en el caso de multas.
JMS: Según la ley no se habla en ningún caso por ahora, de presentación de complementarios de años anteriores.
BSF: ¿Que se debe declarar en el modelo 720?
JMS: Se debe tener en cuenta que este modelo solo de informativo y no recaudatorio

1. Cuentas situadas en el extranjero.
a) Cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de crédito y cualesquiera otras cuentas o depósitos dinerarios, con independencia de la modalidad o denominación que adopten, aunque no exista retribución, en entidades financieras situadas en el extranjero.

b) Los valores y derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica.
Los valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios.
Los valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y “trust” o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico.

Excepciones, no existirá la obligación de información sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31/12 no superen, conjuntamente, los 50.000 euros y la misma circunstancia concurra en relación con los saldos medios del último trimestre. En caso de superarse cualquiera de dichos límites conjuntos deberá informarse sobre las cuentas.

c) Bienes inmuebles o derechos sobre los mismos situados en el extranjero de los que sean titulares o tengan la consideración de titular real, a 31/12 o en cualquier momento del año a que hace referencia la declaración, si ya no tuviera tal condición a final de año.

No existirá obligación de informar sobre ningún inmueble o derecho sobre inmueble cuando los valores a que se refieren no superesan, los 50.000 euros. En caso de superarse dicho límite conjunto deberá informarse sobre todos los inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles y poner su coeficiente.

BSF: ¿De qué sanciones hablaríamos en caso de omisiones en los datos o no presentación del modelo?

JMS: En el supuesto de que no se presente declaración informativa, Modelo 720, existiendo obligación de presentarla respecto a las tres obligaciones de información sobre:

• Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero

• Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero

• Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

BSF: ¿Cuál sería la sanción mínima que se impondría por la falta de presentación? Y en el caso de que solamente existiese obligación de presentar el Modelo 720 respecto a una sola de las obligaciones de información. ¿Cuál sería la sanción mínima que se impondría?

JMS: La sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 en el primero de los casos, en el que se incumplen las tres obligaciones de información, sería de 30.000 €. En el segundo supuesto, en el que se incumple una sola obligación de información, la sanción mínima de 10.000 €.

JOSE MARIA SANCHEZ
GERENTE DE LA ASESORIA JÚRIDICA – LABORAL – FISCAL “TST CONSULTING”
www.tstconsulting.net
c/ lleo XIII nº 6 bajos Son Ferriol
c/ José Anselmo Clave nº 8 7º 1º Palma
Telefono 971 21 35 43


 

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